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601628:中国人寿:已审财务报表(2016年12月31日)

别划出外,概略100万元人民币。 4. 要紧会计工作策略和会计工作预测(续) (e) 财政融资(续) 二) 使无效和计量 财政融资相当财政器和约党,财务状况表中公允等于使无效。公允等于计量的财政融资及其在CU射中靶子变奏,与收买关心的论述费立即的包罗在。其他的财政融资的论述本钱包罗在初始本钱中。。 公允等于计量的财政融资及其在CU射中靶子变奏和可供使承受财政融资金着公允等于举行后续计量。朝着在使活泼市场实行所中心不在焉试图且其公允等于不克不及可信赖的计量的可供使承受合法向右器使就职,起飞本钱减值后的净值。借给和应收票据信任和拘押至成熟使就职是鉴于真实的,按分期偿还本钱计量。 公允等于计量的财政融资及其在CU射中靶子变奏的公允等于变更作为公允等于变更利弊得失包罗现期利弊得失;在资产拘押和将吃光喝完处置中使归因于的利钱或现钞花红,包罗在流行的使就职进项中。 除非减值耽搁和外汇利弊得失,财政融资使承受的公允等于变更立即的包罗在内,当财政融资断流器时,立即的标号情商的公允等于变更全体数量。以无效钱币利率为根底计算的利钱,被使就职单位与出卖关心的现钞花红,作为使就职进项流入流行的利弊得失。 财政融资减值 除公允等于计量的财政融资及其在CU射中靶子变奏外,本包围反省财务状况表D上的财政融资包装等于。,授给物有找到能抵御使知晓财政融资受损。,减值预备。本包围评价财政融资减值内容的哪若干人鉴于,但n:(1)公允等于降下的音阶或陆续的工夫;(2)发行人的财务状况和近期开展前景。 在财务状况表日,包围对出卖举行孤独反省。,授给物合法向右器被使就职 财务状况表日的公允等于在上面其初始使就职。 50%;或在上面初始使就职 持续工夫超越某年级的学生(含某年级的学生);或陆续的 6个月在上面其初始使就职本钱。 20%,这使知晓它曾经受损。。 柴纳寿险股份限制公司 2016年度决算表脚注(续) (特殊援用除外),概略100万元人民币。 4. 要紧会计工作策略和会计工作预测(续) (e) 财政融资(续) 二) 引人注目与测(续) 财政融资减值(续) 可用的财政融资减值,原立即的标号同伙合法向右的因公允等于降下使成形的累计耽搁默许金转出并标号减值耽搁。对已使无效减值盈余的可供使承受债权器使就职,同时,公允等于升起并找到地屈尊做某事该成绩。,本来使无效的减值耽搁是相反的。,包罗现期利弊得失。对已使无效减值盈余的可用的合法向右器的使就职,使无效的减值耽搁不得经过利弊得失倒开的。,公允等于的升起期立即的包括在利钱继后。。当使活泼市场实行所中心不在焉试图时,公允等于不克不及,按其包装等于超越按相像的人财政融资当初市场实行所生利对未来时的现钞流量折现决议的时值暗中的差别,使无效减值盈余,减值耽搁已归因于使无效。,到期后不回喊价钱。。 按分期偿还本钱计量的财政融资发作减值时,按估计未来时的现钞流量(不包罗还没有发作的未来时的信誉耽搁)时值在上面包装等于的差别,减值预备。授给物有找到能抵御使知晓财政融资的等于,找到上与耽搁后使无效的事项关心。,本来使无效的减值耽搁是相反的。,包罗现期利弊得失。 i二) 财政融资的断流器使无效 财政融资契合如次请求经过,使无效断流器,换句话说,从其记述和财务状况表中转变。:(1)断流器募捐财务现钞流的和约向右;;(2)财政融资已让。,包围向受颁赠者转变简直所相当风险和报答。;(3)该财政融资曾经转变。,不在乎本包围既未转变也未保存简直极度的风险,但保持了对财政融资的把持。。 当财政融资断流器时,其包装等于与收到的对价和原立即的标号同伙合法向右的公允等于变更累计额积和的差别,包罗现期利弊得失。 柴纳寿险股份限制公司 2016年度决算表脚注(续) (特殊援用除外),概略100万元人民币。 4. 要紧会计工作策略和会计工作预测(续) (f) 公允等于计量 公允等于,指的是市场实行所厕国在论述日的规则论述。,使承受任一资产所能收到或许转变任一负债负债所需工钱的价钱。本包围按公允等于计量互相牵连资产或负债负债。,授给物在使承受资产或让利对待有次序的论述;心不在焉大广场实行所。,该包围以为论述是以最利于的办法举行的。。次要市场实行所或最利于的市场实行所是论述市场实行所。本包围采取市场实行所厕国在对该资产或负债负债开价时为成功其合算的趣味极大值化所运用的授给物。 公允等于计量非财政融资,思索市场实行所厕国运用资产以姣姣者使用的资格,或许经过使承受资产给其他的人来发生合算的趣味的资格。 本包围采取在流行的机遇下涂而且有十足可使用记载和其他的新闻支撑物的估值技术,互相牵连注意值的受优先偿还的权利敷用药,只当可表的输出值不成用的或不现实地可行时,不成注意输出值的运用。 财务状况下公允等于计量或显露出的资产或负债负债,粉底对公允等于ME要紧的最底下的程度输出值,决议公允等于等级。:一级输出值,在同样的事物资产或负债负债的使活泼市场实行所上没有调理的预约;二级输出值,除一级输出值外互相牵连资产或负债负债立即的或用过的可表的输出值;第三产程输出值,互相牵连资产或负债负债的不成注意的输出值。。 每期财务状况表日,本包围重行评价决算表中所供认的资产及负债负债。,断定公允等于计量内容的哪若干人在替换。 (g) 价格看涨而买入返售财政融资 价格看涨而买入和打算在附近固定的的PRI价格看涨而买入和打算在附近的财政融资、纽带、来自某处借给和其他的财政融资的资产。。以分期偿还本钱回购和使承受财政融资。,换句话说,本钱补充财务状况表上的利钱。。购置物这些财政融资的本钱被列为CON射中靶子资产。。本包围不亲自扣留财政论述。在勾销借给先于,认真负责的报户口的纽带报户口结算机构。当敌手退婚,当借给未发还时,本包围有权保存由本公司报户口的关心财政融资。 (h) 应收票据信任与坏账预备 应收票据保护区包罗应收票据利钱、应收票据附加费、应收票据账款及其他的应收票据信任。当有找到能抵御使宣誓该包围将无法回喊,粉底预料的未来时的现钞流量,时值在上面,计提坏账预备,包罗现期利弊得失。 柴纳寿险股份限制公司 2016年度决算表脚注(续) (特殊援用除外),概略100万元人民币。 4. 要紧会计工作策略和会计工作预测(续) (i) 俗人股权使就职 俗人股权使就职是指公司的分店。、工交换公司和工交换公司的股权使就职。 分店 分店,指由人们公司把持的主件(包罗和解化的SU)。把持,这残忍的有权利被使就职。,经过厕互相牵连参与运动买到变化的进项。,而且有资格使用使就职者的力气来情绪反应概略。互相牵连现实和事实的变奏动机若干人或多个变奏。,该公司重行评价它内容的哪若干人把持使就职方。。对分店的使就职,粉底AMO在公司的另行决算表中列出,现钞花红或使就职单位申报的盈余,使无效为使就职进项应标号现期盈余和盈余。。编制合决算表时,应按规则举行调理。。 工交换公司和工交换公司 合营生意指的是本包围拥相当工交换公司对待。。合资对待,由两个或两个完毕的厕国把持的对待。,它可以分为工交换公司和工交换公司。。协同把持,指粉底互相牵连修宪所协同对待的对待。,对待的互相牵连参与运动霉臭由厕国符合。。 合营生意是指使就职包围可以使受要紧作用的使就职单位。。主要的情绪反应,指的是集团厕FI方针决策的权利。,但它不克不及把持或协同把持这些策略的绘样。。在决议内容的哪若干人可以对使就职发生主要的情绪反应时,对使就职者和其他的各当事人拘押公司联系购买证的权衡、现阶段权证的潜在开票元素。 柴纳寿险股份限制公司 2016年度决算表脚注(续) (特殊援用除外),概略100万元人民币。 4. 要紧会计工作策略和会计工作预测(续) (i) 俗人股权使就职(续) 工交换公司和工交换公司(续) 生意俗人股权使就职结成:同样的事物使适应生意并购所买到的俗人股权使就职,在合日本着抵达被合方极度的者合法向右在终极把持方合决算表射中靶子包装等于的商数作为使就职本钱;非同样的事物使适应生意并购所买到的俗人股权使就职,本着合COS的俗人股权使就职的使就职本钱。 以生意集团外的的其他的办法收买的俗人股权使就职:以工钱现钞抵达的俗人股权使就职,粉底实践购置物价钱和费立即的互相牵连、税收收入和其他的召唤费是使就职的初始本钱。;非钱币性资产道路立体枢纽的俗人股权使就职,粉底会计工作原则第七号决议初始使就职本钱;发行产权股票纽带的俗人股权使就职,发行产权股票纽带的公允等于作为初始使就职本钱。。 按本钱法计算的俗人股权使就职按求出比值计量,现钞花红或使就职单位申报的盈余,使无效为使就职进项应标号现期盈余和盈余。。 合法向右法计算俗人股权使就职,当初始使就职本钱大于使就职本钱时,以初始使就职本钱作为俗人股权使就职本钱;当初始使就职本钱决不使就职时,眼前盈余和盈余的多样性。,并据此调理股权使就职的生长本钱。。 合法向右法会计工作,使就职主件和沙尔成功的包围净利弊得失,引人注目使无效使就职进项和其他的下有多个分社的旅行社进项,同时调理俗人股权使就职的包装等于。。决议使就职单位的净耽搁,以俗人股权使就职的包装等于和其他的实际上结合对被使就职单位净使就职的俗人合法向右减记至零为限,但本包围承当承当额定耽搁工作且契合或有事项原则所规则的估计负债负债使无效必要条件的,持续看法使就职耽搁,并将其计算为估计的财务状况表。使就职单位分派的盈余或现钞花红决议。,类似缩减俗人股权使就职的包装等于。使就职单位净利弊得失、其他的下有多个分社的旅行社进项和盈余分派 其他的企业家合法向右的其他的变更,本包围对俗人股权使就职包装等于举行调理,包罗。本包围与被使就职单位暗中未成功的胸怀论述利弊得失本着应享相当求出比值计算归属于本包围的参与,默许金使无效,在此根底上,决议了使就职的利弊得失。,另一方面,兜售的资产是由生意结合的。。包围与被使就职本质暗中的胸怀论述耽搁,这是资产减值的一参与。,未成功类似耽搁的,不得使无效。。 对分店、合营生意、工交换公司俗人股权使就职,当其可回喊概略在上面包装等于时,包装等于缩减到可回喊概略。,请参阅正文4(p)。 柴纳寿险股份限制公司 2016年度决算表脚注(续) (特殊援用除外),概略100万元人民币。 4. 要紧会计工作策略和会计工作预测(续) (j) 存出资金保释人 粉底管保法,本公司及柴纳人寿养老管保股份限制公司(以下略号“养老管保分店”)本着报户口资金全体数量的20%抽象派艺术作品保释人,并存入契合柴纳保监会请求的将存入银行。,除非公司或养老管保分店用于清偿石油气,心不在焉其他的运用。 (k) 使就职性实在 使就职性实在,使归因于重新开端或资金评估。,或二者兼有实在拘押量。,包罗捕到运用权地租、拘押捕到运用权并预备让、租用的房屋。 使就职实在使准备好是按本钱计量的。。 与使就职实在关心的后续工钱,当互相牵连的合算的趣味很能够流入包围和IT,包罗使就职实在本钱。不然,记载发作时的利弊得失。 包围采取本钱时尚举行使就职后续计量。计算使就职性实在货币贬值和分期偿还。房屋及肉体美物货币贬值采取年龄限制打算法并按其入帐等于减去估计净残值后在估计运用有效期内计提。房屋及肉体美物使就职实在减值预备,在未来时的时代,包装等于应从减值R中起飞。。打算捕到运用权按维修服务年龄限制分期分期偿还。。 肉体美使就职实在运用年龄限制预测、净救助率和年度货币贬值率列在上面。: 估计运用年龄限制 预测净救助率 年货币贬值率 房屋及肉体美物 15至35年 3% 每年腊尽冬残,对房屋及肉体美使就职实在运用年龄限制预测、估计净残值和货币贬值办法和捕到运用权类使就职性实在的估计运用有效期和分期偿还办法举行打勾并做合适的调理。 有强有力的能抵御使知晓实在的运用发作了变奏。,使就职实在让让使无效。 当使就职实在将吃光喝完时、或不变的抛弃运用,不希望的东西其DI创造合算的效果 时,使就职性个人财产断流器。。使就职实在出卖、让、从其账册中起飞的将吃光喝完进项的废弃或损毁概略。 包围产权、以股权等方式使就职的境外实在在附近ACC,内容,肉体美物和肉体美物的估计运用有效期不到50年。。 柴纳寿险股份限制公司 2016年度决算表脚注(续) (特殊援用除外),概略100万元人民币。 4. 要紧会计工作策略和会计工作预测(续) (l) 固定的资产和在建工程 包罗肉体美物和肉体美物在内的固定的资产、重要官职和通讯设备、运送等。。除本公司找到之日由包围公司入伙的固定的资产按评价后的原值及累计货币贬值入帐外,购置物或新建的固定的资产应按初始计量。 固定的资产很能够只流入与生态互相牵连的包围。,只当本钱能可信赖的地测时,才干归因于证明。。固定的资产后续工钱,当互相牵连的合算的趣味很能够流入包围和IT,标号固定的资产本钱;变换零件,包装等于的终极使无效;极度的其他的后续工钱记载发作时的利弊得失。 固定的资产货币贬值采取年龄限制打算法并按其入帐等于减去估计净残值后在估计运用有效期内计提。预约货物减值预备的固定的资产,在未来时的时代,包装等于应在减值后起飞。。 固定的资产估计运用年龄限制、净救助率和年度货币贬值率列在上面。: 估计运用年龄限制 预测净救助率 年货币贬值率 房屋及肉体美物 15至35年 3% 重要官职和通讯设备 3至11年 3% 运送器 4至8年 3% 每年腊尽冬残,对固定的资产估计运用年龄限制、估计净残值和货币贬值办法。固定的资产有必要条件拘押。,包装等于较低,公允等于减去将吃光喝完本钱。公允等于减去将吃光喝完本钱的概略在上面原始登记等于,使无效为资产减值耽搁。 固定的资产将吃光喝完时、或许当合算的效果不希望的东西经过运用O发生时,断流器对固定的资产的使无效。固定的资产使承受、让、从其账册中起飞的将吃光喝完进项的废弃或损毁概略。 在建工程是指修建工程射中靶子资金资产,除非公司找到的那一天到晚,肉体美工程,按实践本钱计量实践工程费。当破土工程是预订方位时,,转变到固定的资产或使就职实在并开端货币贬值。 柴纳寿险股份限制公司 2016年度决算表脚注(续) (特殊援用除外),概略100万元人民币。 4. 要紧会计工作策略和会计工作预测(续) (m) 无形资产 无形资产包罗捕到运用权等。,除本公司找到之日外,捕到运用,实践本钱初始计量。 运用有效期限制的无形资产,鉴于运用有效期的打算分期偿还。购置物捕到和肉体美价钱不克不及有理分派,统统作为固定的资产。对无形资产的估计运用有效期及分期偿还办法每年腊尽冬残举行打勾并作合适的调理。 朝着包围产权、外商使就职实在的股权及其他的方式(WH),在外法上懂得或被处置具有不变的产权的,运用有效期不决议的无形资产,不分期偿还。 (n) 亲善 非同样的事物把持下的附件,其合本钱超越合中抵达的被购置物方可识别净资产于购置物日的公允等于商数的差别使无效为亲善。 (o) 俗人待摊费 俗人待摊费包罗经纪租入固定的资产改进及其他的曾经发作但应由现期和当前各期担负的、某年级的学生完毕的分派本钱,按预测好处期打算分期偿还,累计分期偿还净总值从实践工钱中起飞。。 像,俗人费不克不及情绪反应后续会计工作核算。,未分期偿还标示于图表上的分期偿还等于将被转变。。 (p) 财政融资集团外的的其他的俗人资产的减值 固定的资产、在建工程、运用有效期限制的无形资产、使就职实在及分店、合营生意、工交换公司俗人股权使就职等俗人资产,财务状况表日有减值迹象。,举行减值勘探。运用有效期不决议的无形资产,不在乎有心不在焉危害的迹象。,每年都举行损害勘探。。减值勘探胜利显示,资产可回喊概略为,按其差别减值预备并标号减值耽搁。可回喊概略为资产的公允等于减去将吃光喝完费后的净总值与资产估计未来时的现钞流量的时值二者暗中的较高者。资产减值预备是在SIR的根底上计算和使无效的。,授给物难以预测适于一人的资产的可回喊概略,决议资产组在本质上资产的可回喊概略。资产组是能发生现钞流入的最小的资产结成。。资产减值耽搁已归因于使无效。,授给物未来的值回复,它两者都不能的堵塞。。 柴纳寿险股份限制公司 2016年度决算表脚注(续) (特殊援用除外),概略100万元人民币。 4. 要紧会计工作策略和会计工作预测(续) (q) 管保和约 i) 管保和约的解释 该包围承当承保和约的管保风险。、其他的风险,或许承当管保风险和其他的风险。。 该包围同时承当管保风险和其他的风险。,管保风险参与和其他的风险参与可以区别和M。,将管保风险参与和其他的风险参与分配为几参与。。管保风险的一参与被明确为管保和约。,其他的风险元素被认定为非管保和约。。 无法区别或区别管保风险参与和O,本包围在初次使无效时举行主要的管保风险勘探。授给物管保风险尖头,包围将统统和约处置管保和约。;授给物管保风险不尖头。,该包围供认这是一份非管保和约。。 本包围对每个管保类别举行主要的管保风险勘探。。授给物考试胜利使知晓发作管保事变的商定,换句话说,管保风险很大。,除交换技能外。。内容,附加趣味指管保人在发作管保事变时的工钱额超越不发作管保事变时的工钱额的概略。和约的签发对合算的的情绪反应心不在焉尖头的情绪反应。,表现此类和约不具有交换根本的。。 二) 管保和约的使无效与计量 管保和约进项 包围在管保和约中找到,承当类似的管保和约。、与管保和约互相牵连的合算的趣味很能够流入且管保和约互相牵连的进项能可信赖的计量时使无效附加费进项。 该包围粉底实践附加费重行使无效为附加费。,附加费进项在使无效时将替换为附加费进项。。寿险和约,和约商定分期募捐附加费,本包围粉底募捐的附加费决议流行的附加费进项。;授给物和约商定一次募捐管保费。,包围粉底一次附加费决议流行的附加费进项。。非寿险和约,包围粉底附加费全体数量决议流行的附加费进项。。次附加费进项,粉底关心再管保和约礼仪,计算和决议附加费进项的概略。 管保和约提早破除。,粉底管保和约,包围决议,包罗现期利弊得失。 管保和约本钱 管保和约本钱指管保和约发作的会动机同伙合法向右缩减的且与向同伙分派盈余有关的合算的趣味的总免除。管保和约的本钱次要包罗佣钱或佣钱。、结合本钱、管保定钱和各式各样的管保和约预备金。。 柴纳寿险股份限制公司 2016年度决算表脚注(续) (特殊援用除外),概略100万元人民币。 4. 要紧会计工作策略和会计工作预测(续) (q) 管保和约(续) 二) 管保和约的引人注目与测(续) 管保和约费(续) 结合费包罗管保人工钱的结合金。、工钱和理赔处置中发生的法度费。、价钱为、耽搁考试费、结合费等结合费。,和在抵达管保和约处置中发作的经纪业和佣钱均记载发作时的利弊得失。 本包围使无效原管保公司的附加费进项。,粉底关心再管保和约的礼仪,计算和决议管保费和再管保费,包罗现期利弊得失。本包围在决议工钱结合保护区概略或实践发作理赔费而冲减原管保和约类似预备金差数的现期,计算并决议应来回的结合本钱,包罗现期利弊得失,缩小再管保预备金请求的类似差数。 管保和约预备金 财务状况表中管保和约预备金的计量。管保和约的预备金是由未成熟预备金和退婚金结合的。,可分为寿险和约预备金和非寿险保单。。在本决算表中,寿险和约预备金与寿险过失预备金、俗人康健管保过失预备金和未申报花红。本包围运用思索了扣除额的现钞流办法评价寿险过失预备金和俗人康健险过失预备金,它们包罗有理预测替补队。、风险限度与余渣盈余。非寿险和约预备金和超额过失预备金。 本包围将次要险种中具有能与之比拟的东西性欲、偿还运转和偿还频率、极度的管保单,如管保时代,都用作计量单位。,计量是鉴于有理预测的工钱概略R。。 执行管保和约互相牵连工作所需工钱指由管保和约发生的预料未来时的现钞免除与预料未来时的现钞流入的差别,未来时的净现钞免除预料。内容,预料未来时的现钞免除是指召唤的现钞免除量。,次要包罗:(1)本着管保和约的商定赞成趣味。,包罗亡故工钱、永久残废金、不安给付、最底下的生活保证金、全额偿还等。;(2)管保和约的非赞成趣味,包罗策略定钱发给等。;(3)管保和约实行的有理费或处置费,包罗策略按期检修本钱、债权费等。,该策略的按期检修本钱思索了未来时的的行政实行。,鉴于包围的亲身参与辨析,思索货币贬值与本钱实行的情绪反应。预料未来时的现钞流入指的是该包围的现钞流入。,包罗管保费和其他的费。。本包围以财务状况表日可获取的流行的新闻为根底决议预料未来时的净现钞免除的有理预测概略。 柴纳寿险股份限制公司 2016年度决算表脚注(续) (特殊援用除外),概略100万元人民币。 4. 要紧会计工作策略和会计工作预测(续) (q) 管保和约(续) 二) 管保和约的引人注目与测(续) 管保和约预备金(续) 在决议时,群引人注目思索限度元素和办法。,保释人应包罗在每个时代的利弊得失中。。该组在初次使无效DAT的第一天到晚心不在焉被使无效。,首日耽搁,包罗现期利弊得失。 限度元素包罗风险限度与余渣盈余。风险限度指的是周旋E的不决议性所需的预备金。;余渣保释人是使无效第一批DA所需的限度预备金。,使无效管保和约的初始使无效日期,管保时代的分期偿还。余渣盈余的分期偿还鉴于不寻常的的买卖类别,朝着股息,分期偿还是鉴于未来时的股息的保单拘押人。,朝着全体与会者管保,分期偿还是鉴于无效概略。。余渣限度的后续计量与估计未来时的现钞流有理预测互相牵连的预备金和风险限度对立孤独。授给物变奏不能的情绪反应余渣限度尾随办法。 在决议存款预备金时,思索资产的工夫等于。。钱币的工夫等于具有尖头的情绪反应。,该包围打折互相牵连的未来时的现钞流。。本包围以财务状况表日可获取的流行的新闻为根底决议计量钱币工夫等于所采取的扣除额。 在原管保和约预备金的现期,本包围粉底关心再管保和约的礼仪,原管保和约的现钞流量及其互相牵连再管保,再管保缴款人分期偿还的管保和约预备金。 本包围以财务状况表日可获取的流行的新闻为根底决议未成熟过失预备金计量的各式各样的授给物。 (1)不受情绪反应的未来时的管保趣味的管保和约,群的根底与否认知情 债权现钞流量的到期和风险的市场实行所钱币利率 率。未来时的管保趣味变更的管保和约,大约群是鉴于 应资产结成预料发生的未来时的使就职生利决议用于计算未成熟过失预备金的扣除额。 (2)群粉底实践亲身参与决议有理的预测值;,作为亡故分配 生率、不安发作率、永久残废率事变率授给物、退保率假说与本钱假说。未来时的的本钱程度对货币贬值是敏感的。,包围思索货币贬值元素和包围本钱的情绪反应。 (3)包围的预料使就职报酬率和花红策略、投保人的有理希望的东西 和其他的元从来决议有理的预测。,作为策略花红假说。 柴纳寿险股份限制公司 2016年度决算表脚注(续) (特殊援用除外),概略100万元人民币。 4. 要紧会计工作策略和会计工作预测(续) (q) 管保和约(续) 二) 管保和约的引人注目与测(续) 管保和约预备金(续) 该包围预测统统管保期未来时的净现钞免除量。。 未偿保障预备金包罗凸出的保障预备金、未报道凸出的债权和债权费的预备金已发作,E。该包围思索管保风险的技能和散布。、结合开展时尚、亲身参与记载及其他的元素,鉴于有理预测的终极结合概略。,同时,思索互相牵连的限度元素。,逐案耽搁评价法、判例打算结合法、链梯法等办法计量已发作已报道凸出的保障预备金和已发作未报道凸出的保障预备金。本包围粉底有理的预测,称重量债权的预备金。。 该包围在评价管保和约的预备金请求。,粉底财务状况表日的持续存在新闻,,授给物评价显示未来时的现钞流的根底上预测未来时的,管保和约的预备金缺乏。,互相牵连管保和约预备金将举行调理。,管保和约预备金的若干变更将包罗在C中。。 管保和约提早破除。,包围保存互相牵连管保和约预备金的差数。,包罗现期利弊得失。 i二) 非管保和约的使无效与计量 本包围将所承保和约平摊拆出的其他的风险参与和没有过主要的管保风险勘探的和约决议为非管保和约。本包围对这些非管保和约的实行包罗:,在实行维修服务时代使无效为其他的事情进项。 相干管保和约的其他的风险参与除外。,非管保和约射中靶子互相牵连过失包罗在,以公允等于举行初始使无效,分期偿还本钱后的尾随测。论使就职L的非管保和约下的互相牵连过失,以公允等于举行初始使无效,互相牵连论述费包罗在流行的利弊得失中。,公允等于的后续计量。 柴纳寿险股份限制公司 2016年度决算表脚注(续) (特殊援用除外),概略100万元人民币。 4. 要紧会计工作策略和会计工作预测(续) (r) 财政负债负债 财政负债负债于初始使无效时分级为以公允等于计量且其变更包罗现期利弊得失的财政负债负债和其他的财政负债负债。本包围其他的财政负债负债包罗短期借给。、打算在附近回购财政融资款、自大的节约及使就职款、俗人专款、周旋联系和孤独记述负债负债。。 以公允等于计量且其变更包罗现期利弊得失的财政负债负债为本包围集团外的的使就职者享相当对使开始生效合广袤的和解化主件的合法向右。朝着此类财政负债负债,初始使无效时即称呼委任为公允等于的后续计量,极度的已成功或未成功的利弊得失均在流行的事业中核算。。 短期专款为向将存入银行或其他的财政机构什一税的死线在某年级的学生以下(含某年级的学生)的各项专款。运用实践钱币利率法的短期专款,按分期偿还本钱举行尾随测。 回购财政融资的出卖应先行出卖。、纽带、借给及其他的财政融资。财政融资的回购和回购按分期偿还本钱举行评价。,换句话说,财务状况表上的利钱加利钱。。该包围的策略是实践把持回购财政融资的出卖。,包罗扣留根本的性的财政融资拘押。,该包围保存了大参与与极度的权互相牵连的风险和酬谢。,因而,这些财政融资持续举报在包围的BA中。。 俗人借给是从将存入银行或其他的财政机构借给的借给。。运用实践钱币利率法的俗人专款,按分期偿还本钱举行尾随测。 周旋次级债次认为次级债。。次级债在初始使无效时以公允等于计量。,鉴于无效趣味的超额本钱计量尾随。在计算分期偿还本钱时,思索发行时的溢价或折扣价格和论述本钱。 当财政负债负债的现行工作在WH中破除时,断流器具有B的财务过失或债权的参与。断流器参与包装等于的使无效,包罗现期利弊得失。 (s) 其他的合法向右器 其他的合法向右器是发行的小瘤两级资金纽带。。小瘤两层资金纽带不包罗现钞或其他的现钞的交付。,道路立体枢纽财政融资或财政负债负债的和约工作;同时,它不包罗结算在本质上的条目。,因而,该包围将其分级为其他的合法向右器。。发行小瘤两级资金纽带的费、佣钱和其他的论述费从产权股票中起飞。。小瘤二级资金纽带的进项发布。,作为盈余分派处置。 柴纳寿险股份限制公司 2016年度决算表脚注(续) (特殊援用除外),概略100万元人民币。 4. 要紧会计工作策略和会计工作预测(续) (t) 衍生财政器 派生词的原始价值由DE的公允等于使无效。,以公允等于计量的后续计量。衍生器的进项或耽搁举报在净盈余中。。公允等于是从使活泼市场实行所的行情中买到的。,包罗近期的市场实行所论述和估值办法。,思索现钞流量折现辨析和得到或获准进行选择开价以图案装饰。。当衍生财政器的公允等于为准确的时间,,统统被列为资产。;相反,会计工作作为负债负债。 嵌入衍生品与主件合作相干不亲密,而且契合衍生财政器明确请求,它得与主和约分配测。,公允等于的变更由净盈余使无效。。 (u) 管保保证基金 自2009年1月1日起,该包围已,粉底《管保资产实行办法》(保监会令) 其他的的)管保赞成基金的工钱: (1)保有进项的寿险是以附加费为根底的。 交纳,心不在焉赞成进项的寿险是附加费。 的交纳; (2)短期康健管保以现行附加费为根底。 交纳,俗人康健管保是以附加费为根底的。 缴 纳; (3)非使就职不测损害管保是鉴于 交纳。使就职不测损害管保,有保 证进项的,本着管保费 交纳;无赞成进项,本着管保费 交纳。 管保赞成基金占总资产的1%,悬交纳。 柴纳寿险股份限制公司 2016年度决算表脚注(续) (特殊援用除外),概略100万元人民币。 4. 要紧会计工作策略和会计工作预测(续) (v) 递延所得税资产和递延所得税负债负债 递延所得税资产和递延所得税负债负债本着财务状况表债权法粉底资产和负债负债的计税根底与其包装等于的差别(暂时性多样性)计算使无效。可从如次应上税所得额中起飞的可起飞耽搁,将递延所得税资产处置暂时性多样性。亲善初始使无效的暂时性多样性,不供认类似的递延所得税负债负债。。朝着既不情绪反应会计工作盈余两者都不情绪反应应上税所得额(或可推演盈余)的非生意合的论述中发生的资产或负债负债的初始使无效使成形的暂时性多样性,递延所得税资产和递延所得税负债负债回绝回喊。 财务状况表日,递延所得税资产和递延所得税负债负债,资产或PE回收时代的涂运气。 对递延所得税资产的使无效能够会被GR运用。、应上税所得额和可推演耽搁是限额。。 对分店、工交换公司和工交换公司的暂时应上税差别,对递延所得税负债负债的再看法,除非本包围能把持该暂时性多样性归还原主的工夫且该暂时性多样性在可预示的未来时的很能够不能的归还原主。对分店、与工交换公司关心的使就职的可起飞暂时性多样性,当该暂时性多样性在可预示的未来时的很能够归还原主且未来时的很能够买到用来推演可推演暂时性多样性的应上税所得额时,对递延所得税资产的再看法。 递延所得税资产和递延所得税负债负债: (1)递延所得税资产和递延所得税负债负债与同样的事物税收收入征管机关对本包围内同样的事物上税主件 所得税互相牵连; (2)本包围内该上税主件懂得以净总值结算现期所得税资产及现期所得税负债负债的法定权 利。 柴纳寿险股份限制公司 2016年度决算表脚注(续) (特殊援用除外),概略100万元人民币。 4. 要紧会计工作策略和会计工作预测(续) (w) 进项使无效 进项鉴于以下办法使无效: i) 附加费进项 附加费进项的使无效办法请主教教区脚注4(q)二)。 二) 使就职进项 使就职进项包罗使就职利钱进项。、股息进项、分赃进项和除公允等于计量的财政融资及其在CU射中靶子变奏等鉴于公允等于变更使成形的应标号公允等于变更利弊得失在更远处的已成功获得或耽搁。 i二) 公允等于变更利弊得失 公允等于变更利弊得失是指公允等于计量的财政融资及其在CU射中靶子变奏和以公允等于计量且其变更包罗现期利弊得失的财政负债负债等公允等于变更使成形的应包罗现期利弊得失的获得或耽搁。 四) 其他的事情进项 其他的事情进项包罗其他的事情参与运动的进项。 (x) 地租 地租固定的资产,若与资产极度的权关心的统统风险与报答实际上仍由任由方承当的地租为经纪地租。经纪地租的重新开端费包括在地租死线内。。经纪地租的重新开端进项标号现期盈余。。 (y) 内阁默许 内阁默认能达到他们的必要条件和承受。,默许金使无效。内阁对钱币资产的默认,本着收到或应收票据的概略。。内阁对非钱币性资产的默认,本着公允等于计量;公允等于不克不及可信赖的地买到。,本着名概略计量。内阁提出申请为购置物、修建或其他的预约提出申请的分岔,内阁对资产的默认;内阁提出申请不清,在买到默认霉臭有着的根本必要条件的根底上举行断定,以购建或其他的办法使成形俗人资产为根本必要条件的内阁对资产的默认,并且,内阁默认与进项关心。。与进项互相牵连的内阁默许,用于结合随后的本钱或耽搁。,使无效为递延进项,并应包括在现期的利弊得失中;用于结合所发作的本钱或耽搁。,立即的包罗现期利弊得失。内阁对资产的默认,使无效为递延进项,互相牵连资发生命运转射中靶子打算散布,包罗现期利弊得失。只内阁默认是名上的。,立即的包罗现期利弊得失。 柴纳寿险股份限制公司 2016年度决算表脚注(续) (特殊援用除外),概略100万元人民币。 4. 要紧会计工作策略和会计工作预测(续) (z) 或有事项 或有负债负债是由过来发作的事情动机的。,且该事情的在只经过本包围不克不及完整把持的任一或多项未来时的不决议事情的发作或不发作来使无效的能够发作的工作。或有负债负债也可以指由PA动机的活动负债负债。,但因该过失动机的合算的资源免除并非能够或该过失的数额无法被可信赖的计量而回绝使无效。或有负债负债在决算表中未被使无效。,并在决算表脚注中显露出。。 由过来的交换习俗动机的流行的工作,在执行这一工作时,很能够会动机合算的协同体的免除。,而且可以可信赖的地测其量。,使无效为估计负债负债。预测负债负债使准备好是本着姣姣者EST来计量的。,并思索与突发事情互相牵连的风险。、钱币的不决议性与工夫等于。钱币的工夫等于具有尖头的情绪反应。,经过对互相牵连未来时的现钞免除举行折现后决议姣姣者预测数;折扣价格动机的负债负债包装等于的添加,使无效为利钱费。财务状况表日,复核和调理估计负债负债包装等于。,举报流行的姣姣者预测。 (aa) 艰难行进薪酬 职员薪酬次要包罗短期薪酬。、归休后福利,如与维修服务关心的工钱。 短期工钱次要包罗工钱。、定钱、限额默认、艰难行进福利费、麦克匪特斯氏疗法管保费、社会管保费,包罗工伤管保和材料、住宅建设基金、工会花费和艰难行进教育花费等需在艰难行进预约维修服务的年度报道时代完毕后一打的月内统统默许金工钱,在T时代预约的职员给予,粉底掌管预约的维修服务的好处人。 归休后福利次要包罗社会养老管保。、无效管保和生意年金标示于图表上等。,在职员预约维修服务时代,存款概略,粉底掌管预约的维修服务的好处人。 艰难行进社会保证 包围职员厕职员社会保证体系,包罗准予退休和麦克匪特斯氏疗法管保。、住宅建设基金及其他的社会保证体系。粉底关心规则,本包围按规则的报酬基数的必然求出比值且在不超越规则最大值的根底上抽象派艺术作品管保费及公积金,并工钱给手工劳动和社会保证机构。,类似的工钱标号现期本钱或费。除社会根本养老管保外,鉴于国有生意年金体系的互相牵连策略,G,职员可以义勇军参与年金标示于图表上。。本包围按必然求出比值计算年金全体数量。,类似工钱包罗现期利弊得失。除此在更远处,该包围心不在焉其他的次要掌管的社会保证接受。。 柴纳寿险股份限制公司 2016年度决算表脚注(续) (特殊援用除外),概略100万元人民币。 4. 要紧会计工作策略和会计工作预测(续) (aa) 掌管薪酬(续) 产权股票评估权 产权股票评估权标示于图表上是鉴于COM的现钞驱动标示于图表上,本着本包围应承当的以H股产权股票价钱为根底计算决议的产权股票评估权负债负债的公允等于计量。产权股票评估权的使无效是鉴于T的公允等于。互相牵连负债负债的公允等于由估值技术I预测。。在每期财务状况表日,互相牵连负债负债按公允等于重估。,将极度的预测情绪反应值标号事情及实行费中,周旋负债负债包罗互相牵连负债负债。。向右行使到期后的评估权,互相牵连负债负债的公允等于变更包括在进项中。。 (ab) 普通风险预备 粉底柴纳国库的关心规则,财政生意支持管保事情和资产实行公用通道,它被用来结合巨灾风险或补偿耽搁。。内容,支持管保事情的财政生意是净资产。 盈余的 10%取消普通风险预备金、支持基金实行的财政生意按净盈余的 1%普通风险预备;其他的,粉底柴纳纽带监督实行佣金的关心规则,基金实行公司也得 当进项不在上面基金实行从容进行。 抽象派艺术作品风险预备金10%,风险预备金差数已在附近上一刻钟末。 基金资产净值的1%不克不及再抽象派艺术作品。。 普通风险预备金由包围粉底ABO草拟。。普通风险预备金不得用于花红或资金获得。。 (AC) 花红分派 同伙分赃开会的赞成死线,使无效为负债负债。 (海报) 相干方 一党把持、协同把持另一方或许对其发生主要的情绪反应,和两方或两方完毕同受一党把持、协同把持,使成形相干方。 (AE) 生意合与合决算表编制办法 同样的事物把持下的生意合 合方工钱的下有多个分社的旅行社思索与净资产收买。并购所得净资产包装等于之差,资金公积金调理(产权股票溢价)。资金盈余(产权股票溢价)是不敷的。,调理保留进项。为举行生意合发作的立即的互相牵连费记载发作时的利弊得失。发行产权股票纽带或联系纽带的论述本钱,产权股票纽带或联系的初始订阅费概略。 柴纳寿险股份限制公司 2016年度决算表脚注(续) (特殊援用除外),概略100万元人民币。 4. 要紧会计工作策略和会计工作预测(续) (AE) 生意合与合决算表编制办法(续) 非同样的事物把持下的附件 购置物方发作的合本钱和购置物方在合中抵达的可识别净资产按购置物日的公允等于计量。合本钱大于合中抵达的被购置物方于购置物日可识别净资产公允等于商数的差别,使无效为亲善;合本钱在上面公允等于商数的差别。,包罗现期利弊得失。为举行生意合发作的立即的互相牵连费记载发作时的利弊得失。 发行产权股票纽带或联系纽带的论述本钱,产权股票纽带或联系的初始订阅费概略。 合决算表编制办法 合决算表的合是以把持为根底的。,编制合决算表时,合的广袤包罗本公司及极度的分店。。 从买到分店实践把持之日起,包围开端将其使开始生效加强广袤。;从损失实践把持权之日起,合广袤为:。在同样的事物把持下合的分店,自公司找到之日起,该公司合为公司合广袤。,合前的净盈余举报在合中。。 编制合决算表时,分店与会计工作策略或会计工作时代相异。,对分店决算表的规则举行召唤的调理。非完整把持下的合分店,鉴于净值公允等于的决算表调理。分店多数同伙分担者的现期盈余超越了多数同伙在该分店年终同伙合法向右中所享相当商数的,它的差数仍在降下,以缩减同伙合法向右。。在损失把持权的机遇下,多数民族的向右和趣味。包围极度的次要差数、合财务时,论述和未成功盈余被拒绝。。 柴纳寿险股份限制公司 2016年度决算表脚注(续) (特殊援用除外),概略100万元人民币。 4. 要紧会计工作策略和会计工作预测(续) (AF) 分部新闻 包围胸怀建立组织和解。、实行请求、胸怀报道体系是决议事情机关的根底。,鉴于报道的机关分配和新闻显露出。 经纪环节指的是与之相适应的包围的结合。:(1)大约部件可以在日常参与运动中发生进项。、发作费;(2)包围的实行能按期评价经纪效果。,决议向他们分派资源、评价其功能;(3)本包围能抵达该结合参与的财务状况、经 经纪业绩与现钞流量互相牵连的会计工作新闻。授给物两个或多个事情段具有批准的合算的特点,达到必然必要条件。,它被合成若干人事情机关举行显露出。。 (AG) 要紧会计工作预测和断定 本包围在决算表的编制中所采取会计工作预测及断定会情绪反应互相牵连资产和负债负债列报金 额。鉴于历史亲身参与和其他的元素,包围不时评价,包罗鉴于目的E的对未来时的事情的有理希望的东西。实践胜利与会计工作电子数据处理的变奏能够有很大多样性。。 i) 管保混合盟约分手与主要的管保风险勘探 本包围在初步使无效书上举行主要的管保风险勘探。,对财务状况表日举行召唤的审察。 群分手原始材料的具体步骤: 率先,粉底买卖特点断定买卖内容的哪若干人可拆分。朝着可拆分的买卖,它分为管保和非管保。。 其次,不克不及拆分的买卖,断定原管保单内容的哪若干人转变管保风险。。 再次,对原管保单H的管保风险转变作出断定。 终于,决议原管保单的管保风险。 内容决议原管保单的管保风险的办法和规范如次: 非年金策略,管保风险转变的音阶是由产地比率来称重量的。。 柴纳寿险股份限制公司 2016年度决算表脚注(续) (特殊援用除外),概略100万元人民币。 4. 要紧会计工作策略和会计工作预测(续) (AG) 要紧会计工作预测与断定(续) i) 管保混合盟约分手与主要的管保风险勘探(续) 风险求出比值=(管保事变发作视力下管保人工钱的概略-管保事变不发作视力下管保人工钱的概略)/管保事变不发作视力下管保人工钱的概略×100% 授给物原管保单的管保风险比大于 5%,使无效为 管保和约。 年金策略,转变有效期风险,使无效为管保和约。 鉴于无效的分派,对每种典型的管保举行勘探。,授给物超越半的保护区策略经过勘探,管保须举行主要的的管保风险勘探。。 再管保保单,本包围在片面了解再管保保单的根本的及其他的互相牵连和约和礼仪的根底上断定再管保保单转变的管保风险内容的哪若干人主要的。再管保必要条件尖头契合改嫁必要条件的再管保保单,立即的决议为再管保和约;其他的再管保保单,管保风险转变的音阶是由再管保比率来称重量的。。 二) 次要保险精算师授给物 寿险和俗人康健管保的预备金请求、附加费、互相牵连费的有理预测并思索风险限度而决议。亡故率的有理预测、侵袭、退保率、鉴于最新的EMPI决议扣除额和本钱授给物。。未来时的偿还、附加费、现钞流量和O的不决议性动机的负债负债,按风险限度举报。。 与寿险过失预备金和俗人负债负债互相牵连的余渣保释人,策略无效年的想象,包罗亡故率、侵袭、退保率、扣除额的决议与本钱授给物,预料管保时代的分期偿还。 柴纳寿险股份限制公司 2016年度决算表脚注(续) (特殊援用除外),概略100万元人民币。 4. 要紧会计工作策略和会计工作预测(续) (AG) 要紧会计工作预测与断定(续) 二) 次要保险精算师授给物(续) 扣除额 对应相干情绪反应的未来时的管保趣味管保和约,大约群是鉴于应资产结成预料发生的未来时的使就职生利决议扣除额授给物,钱币工夫等于对保护区的情绪反应。 在决议扣除额授给物时,对以前使就职亲身参与的权衡、流行的使就职结成及互相牵连进项浮现。扣除额举报了未来时的合算的形势的预料,包括风险保释人的扣除额授给物如次: 扣除额授给物 2016年12月31日 4.45%~4.85% 2015年12月31日 管保公司不情绪反应未来时的管保趣味的管保和约,该包围在思索钱币工夫等于的情绪反应。,鉴于《管保和约预备金参考进项使弯曲》的发布,同时思索活动性溢价、税收收入和其他的元素决议扣除额授给物。包括风险保释人的扣除额授给物如次: 扣除额授给物 2016年12月31日 3.23%~5.32% 2015年12月31日 扣除额假说受到未来时的宏观合算的学的情绪反应。、钱币策略与汇率策略、资金市场实行所、管保资产使就职海峡及其他的元素,在不决议性。该组思索风险的限度元素。,鉴于流行的可用的新闻的存款利率决议。 亡故率和侵袭